（分享人：国家税务总局湖南省税务局 陶九虎 ）

【文字实录】

大家好！我是来自湖南省税务局的陶九虎。

近年来，全省税务系统秉持“企业走到哪里，税收服务就要跟进到哪里”的理念，打造“税路通·湘连企”跨境税收服务品牌，护航湘企扬帆出海。

今天，我将从税务部门服务“走出去”企业降成本、强预期、控风险三个方面进行分享。

在降成本上，打造“无国界”办税新生态

随着“金税四期”在全国逐步落地，我们发挥数字化赋能优势，帮助“走出去”企业降低涉税成本。

2023年，全国电子税务局上线“跨境办税”场景，搭建“全覆盖、无国界”的国际化电子办税平台。境外企业可远程完成实名认证，生成全国唯一身份码和“一户式”电子档案，线上完成申报缴税。今年，我们在个人所得税日常征管中发现，有的居民个人在境外取得了股权转让收入，如买卖港股、处置境外员工持股平台股份等，这些情形按税法规定都应在我国缴纳个人所得税。但是，由于收款发生在境外，部分纳税人境内流动资金不足无法足额入库。为打通这类堵点，我们联合银行、国库、外汇管理等部门，将跨境办税对象由企业推广到自然人，并将入境缴税资金币种从人民币拓展到美元、港元等主流外币，开辟以境外资金缴纳境内税款新路径。今年6月底，我们辅导某科技公司员工完成全省首例自然人境外股权转让跨境申报缴税，并将接续办理该公司40多名员工的同类业务，涉及税款上千万元，有效帮助纳税人降低资金成本、减少汇兑损失。

另一个对“走出去”企业很重要的事项是开具《中国税收居民身份证明》，这个《证明》可以通俗地理解为“税收护照”，主要应用于在境外享受税收协定待遇，以解决国际重复征税和跨境税收争议等问题。目前，中国签署的税收协定已经覆盖114个国家和地区，规模居世界前列。去年，我们为纳税人开通了“线上+线下”申请和领取《证明》双通道办理方式，2025年以来，全省共开具《中国税收居民身份证明》近700份，为纳税人在境外减免税款约12亿元。

在强预期上，推出“税路通”服务新产品

不了解境外税收政策、征管制度、投资环境等信息，对税收风险预期不足，可能造成“走出去”企业跨境业务被重复征税，也可能引发税收合规问题导致被境外税务机关补税和处罚等。为回应纳税人关切，国家税务总局在2023年推出“税路通”跨境税收服务品牌，旗下有国别（地区）投资税收指南、全球税讯、海外税收案例库、跨境纳税人缴费人常见问题解答等一系列知识产品。

湖南税务立足服务全省对外开放，建立“税路通·湘连企”子品牌，其中一项重要任务是承接“全球税讯”编辑工作。我们实时追踪全球税制改革与征管动态，按月更新推送，到今年6月底，已发布28期近千篇税讯，内容涵盖140多个国家（地区）和8个国际组织。我们多次邀请“走出去”企业和第三方中介机构代表调研，以需求为导向，推出热点投资目的地国别专题，梳理在当地投资经营应关注的涉税事项。

以往，企业只能付费订阅德勤、普华永道等知名会计师事务所制作的国际税收动态，费用在每年数万元到十几万元不等。现在，我们为所有市场主体获取全面、迅捷、专业的对外投资税收资讯提供了免费的新渠道。对中联重科、安克创新等200余户重点跨国企业的线上调研结果显示，半数以上认为“全球税讯”能够提高税收确定性，且还需要进一步开发分行业、分税种归集税讯等功能。

纳税人的肯定和期许，激励我们再接再厉、久久为功，把“全球税讯”打造成更具影响力、权威性、实用度的拳头产品。

在控风险上，构建跨部门共治新格局

企业对外投资不仅要“走出去”，更要走得稳、走得远，而风险防控的意识和能力起着决定性作用。

帮助企业合规遵从，单靠税务一家远远不够。我们融入“六外联动”，与商务、海关、外汇管理等部门建立交易信息共享、风险联合研判等常态化工作协同机制，并依托全省税费运行“一体化”监管机制，推动跨境税源管理从“事后核查”转向“事前预警”。今年，我们按照上级部署，关注企业境外留存利润情况，引导多家跨国企业通过自主分红的方式实现境外利润回流，入库税款1.1亿元，以税企协同模式消除跨境税收风险，实现企业盈利与社会效益共赢。

“十五五”规划纲要提出“实行高水平对外开放，开拓合作共赢新局面”的崭新蓝图。我们将持续发挥职能作用，助力湘企在全球化浪潮中行稳致远，为打造内陆地区开放高地贡献更多税务力量。

责编：陈小薇

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